- עוסק זעיר אינו מחויב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, בעוד שעוסק פטור כן מחויב בכך.
- עוסק זעיר זכאי לניכוי קבוע של 30% מההכנסה כהוצאה מוכרת, ללא צורך בדיווח או קיזוז הוצאות בפועל. לעומת זאת, עוסק פטור מקזז הוצאות רק במסגרת הדוח השנתי ובהתאם למסמכים.
- עוסק זעיר אינו רשאי להעסיק עובדים, בעוד שעוסק פטור יכול להעסיק עובדים בהתאם לחוק.
- אם ספרי החשבונות שלכם לא הוכרו כקבילים על ידי פקיד השומה.
- אם העסק אינו בבעלות יחיד שהוא גם תושב ישראל.
- אם מקור ההכנסות אינו מעבודה אישית שלכם, למשל הכנסות מהשכרה, ריבית או מקורות פסיביים אחרים.
- אם אתם מעסיקים עובדים, בכל היקף שהוא.
- אם קיבלתם הכנסה כשכירים ממעסיק שהוא גם הגורם שמולו מתבצעת הפעילות העצמאית.
- אם אתם בעלי שליטה בחברה בע״מ, בישראל או מחוץ לה.
- אם אתם עוסקים במקצוע חופשי המחייב רישום כעוסק מורשה, כגון רופא, עורך דין, רואה חשבון או אדריכל.
- מס הכנסה: תידרשו להגיש דוח שנתי עבור אותה שנת מס, ותאבדו את הזכאות לניכוי האוטומטי של 30% כהוצאה מוכרת ללא הצגת קבלות.
- מע"מ: תידרשו לשנות את סיווגכם לעוסק מורשה. המשמעות היא תשלום מע"מ על החלק מההכנסות שחרג מהתקרה, ולהתחיל להוסיף מאותו רגע מע"מ לחשבוניות ללקוחות בשיעור הקבוע בחוק, שעמד על 18% בשנת 2025.
פתיחת עוסק זעיר: המדריך המלא לעצמאים בתחילת הדרך
רפורמת עוסק זעיר מפחיתה בירוקרטיה מיותרת לעסקים עם תקרת הכנסה נמוכה. אז מי יכול להיות עוסק זעיר, אילו הקלות תקבלו ומה חובות הדיווח למס הכנסה ולמע"מ? מדריך
רוב העצמאים, בין אם הם בתחילת הדרך ובין אם כבר צברו ניסיון, לא נוטים להתגעגע לרגע שבו יצאו לעצמאות. ערמות של טפסים, התנהלות מול רשויות וסבך בירוקרטי מול מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ ליוו כמעט כל מי שפתח עוסק פטור או עוסק מורשה.
בתחילת 2025 נכנסה לתמונה הקלה משמעותית, עם השקת רפורמת עוסק זעיר של רשות המיסים. הרפורמה נועדה לתת מענה לעצמאים עם היקף פעילות והכנסות נמוך יחסית, ולצמצם עבורם עומס בירוקרטי שלא תמיד תואם את המציאות העסקית שלהם.
במסגרת המסלול, עוסקים זעירים פטורים מהגשת דוח שנתי למס הכנסה, רשאים להכיר ב-30% מההכנסה השנתית כהוצאה מוכרת ללא צורך בדיווח מפורט, וברוב המקרים גם פטורים מתשלום מקדמות מס ומהגשת הצהרת הון.
מסלול עוסק זעיר פתוח לעוסקים פטורים ולעוסקים מורשים פעילים, בתנאי שההכנסה השנתית שלהם אינה חורגת מהתקרה שנקבעה, שעומדת על 120,000 ₪ (נכון לסוף שנת 2025). ההצטרפות למסלול מתבצעת באמצעות הגשת בקשה מקוונת באתר רשות המיסים, בעמוד "שינוי סוג תיק לבעל עסק זעיר". לאחר הגשת הבקשה, נדרש לבצע תיאום מס כתנאי לאישור המעבר למסלול. רק לאחר השלמת התהליך ואישור רשות המיסים, ניתן להתחיל לפעול כעוסק זעיר.
מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור? יתרונות וחסרונות
על אף שתקרת ההכנסות השנתית שלהם זהה, קיימים הבדלים מהותיים בין עוסק זעיר לעוסק פטור שחשוב להכיר:
כדאי לשקול בחירה במעמד של עוסק זעיר אם אתם מעריכים שלא תחרגו מתקרת ההכנסות במהלך שנת המס, או אם בחרתם לנהל את ההתנהלות מול רשויות המס בעצמכם, ללא רואה חשבון. במצב כזה, המסלול של עוסק זעיר מפשט משמעותית את ההתנהלות, חוסך את הצורך בהגשת דוח שנתי ומאפשר דיווח פשוט המבוסס על ניכוי קבוע של 30% מההכנסה.
מצד שני, יש לא מעט מצבים שבהם לא תוכלו להיות עוסקים זעירים, גם אם מאוד תרצו:
עוסק זעיר: מתי צריך לדווח למס הכנסה ולמע"מ?
חשוב להבהיר: עוסק זעיר נהנה מהקלות משמעותיות מול מס הכנסה, אך בכל הנוגע למע"מ חלות עליו חובות דיווח זהות לאלו של עוסק פטור או עוסק מורשה.
נקודה קריטית נוספת נוגעת למצב שבו עוסק זעיר חוצה במהלך שנת המס את תקרת ההכנסות השנתית של 120,000 ₪. במקרה כזה, נכנסות לתוקף השלכות מיידיות מול מס הכנסה ומול מע"מ:
חציית התקרה באמצע השנה יוצרת שינוי חד בהתנהלות ודורשת התאמות מיידיות מול רשויות המס. לכן, אם כבר בתחילת הדרך נראה שיש סיכוי גבוה שתעברו את רף ההכנסות השנתי, כדאי לשקול מראש לוותר על מעמד של עוסק זעיר. במקרה כזה, ייתכן שהעסק כבר נמצא בשלב מתקדם יותר, וזו בהחלט אינדיקציה חיובית – אך יש לעדכן ולשנות את ההתנהלות מול הרשויות בהתאם.
האם גם שכיר יכול להיות עוסק זעיר?
מעמד של עוסק זעיר יכול להתאים גם לשכירים שמפיקים הכנסה נוספת מהצד בהיקף מצומצם, כל עוד הפעילות העצמאית אינה מתבצעת מול המעסיק שלהם ואינה מהווה המשך ישיר של יחסי העבודה. במקרה כזה, ההכנסה מהעסק תתווסף להכנסה כשכירים לצורך חישוב המס הכולל, ותמוסה לפי מדרגת המס הגבוהה ביותר החלה עליכם כשכירים.
בנוסף, יש להסדיר את המעמד מול הביטוח הלאומי כעצמאים שהם גם שכירים. החיוב בדמי ביטוח ייעשה בהתאם לכלל ההכנסות. חשוב לדעת כי אם קיבלתם דמי מילואים או דמי לידה ישירות מהביטוח הלאומי, יש לדווח על תקבולים אלה במסגרת תיאום המס והדיווח המקוצר בסיום השנה. עם זאת, הכנסות אלו אינן נכללות בתקרת ההכנסות השנתית של 120,000 ₪, ולכן אינן פוגעות במעמדכם כעוסק זעיר.
איך לפתוח תיק עוסק זעיר?
פתיחת תיק עוסק זעיר מתבצעת באופן מקוון דרך אתר רשות המיסים. במסגרת הבקשה תידרשו למלא פרטים בסיסיים, כמו תחום הפעילות, פרטי התקשרות, פרטי חשבון בנק ונתונים אישיים נוספים. אם תעמדו בתנאי הזכאות ותבצעו תיאום מס כנדרש, תקבלו בהמשך אישור מרשות המיסים לפתיחת התיק, שיאפשר לכם להתחיל להוציא קבלות כחוק. לאורך השנה חשוב להקפיד על דיווח מחזור שנתי למע"מ, שבמסגרתו תיבחן זכאותכם להמשיך לפעול כעוסק זעיר.
כדי לפשט את ההתנהלות השוטפת כדאי להיעזר בכלים דיגיטליים שמרכזים את ניהול העסק במקום אחד, כמו מערכות להפקת קבלות, מעקב שוטף אחר הכנסות והוצאות ותיעוד מסודר של הפעילות העסקית. פתרונות מתקדמים כמו החשבון העסקי של ישראכרט לעסקים מאפשרים לעקוב אחר
הכנסות והוצאות דרך ממשק אחד ברור, כמו גם להפיק ולתעד חשבוניות דיגיטליות באופן אוטומטי, ובכך לצמצם התעסקות מיותרת בפלטפורמות נפרדות.
עוסק זעיר: מבט קדימה
רפורמת עוסק זעיר נועדה לאפשר לעצמאים בתחילת הדרך להתמקד בניהול העסק ובצמיחה, ולא בהתעסקות יומיומית בבירוקרטיה שאינה תמיד פרופורציונלית להיקף ההכנסות. עבור מי שפועל בהיקפים כספיים מצומצמים, אינו מעסיק עובדים ואינו מתכנן צמיחה מהירה בטווח הקרוב, מעמד של עוסק זעיר יכול להוות פתרון נוח וזמני, שמקל על ההתנהלות מול רשויות המס ומאפשר להתקדם שלב אחר שלב עד לרמת ההכנסה של עוסק פטור ואפילו עוסק מורשה. בהצלחה!
* שירות חשבון תשלום עסקי ניתן ע״י ישראכרט חשבונות תשלום בע״מ. כפוף לתנאי השירותים.
החשבון מיועד לאזרח ישראלי בעל חשבון בנק ישראלי שהינו עוסק פטור או עוסק מורשה בעל תיק במע״מ שירותי הסליקה בישראכרט ניתנים בכפוף לתנאי החברה והשירות
* מידע כללי בלבד. אין לראות באמור משום המלצה ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא
