איך לפתוח עוסק פטור: מדריך מקיף לפתיחת תיק ברשויות

מה זה עוסק פטור, מה ההבדל בינו לבין עוסק זעיר או מורשה, ומה צריך לדעת לפני שפותחים תיק עוסק פטור ברשויות? מדריך מעודכן לישראלים

אורן הדר

עוסק פטור הוא סטטוס מקובל עבור כל מי שמחליט לפתוח עסק קטן בתחילת דרכו, למשל מאמני כושר וקוסמטיקאיות, מדריכי סדנאות ויצירה, אנשי תוכן ועורכי וידאו, ועוד המון תחומים פופולריים. גם מי שיוצא מתפקידים בארגונים והולך לדרך עצמאית בתור מתכנת, מעצב, איש שיווק וכו׳ יכול להתחיל בתור עוסק פטור - כמובן, כל עוד מחזור ההכנסות שלו לא יעבור את תקרת 120,000 שקל אז איך פותחים עוסק פטור, מי לא יכול להיות עוסק פטור, וכיצד מבטיחים שלא תסתבכו עם בירוקרטיה, מס הכנסה וביטוח לאומי? המדריך המלא לפניכם. 

מה זה עוסק פטור?

עוסק פטור נקרא כך משום שהוא פטור מתשלום מע״מ, ולא צריך להוציא חשבוניות מס - ולכן יותר קל לנהל את העסק כי יש בו פחות בירוקרטיה. הפטור ניתן למי שמחזור ההכנסות השנתי שלו עומד על פחות מ-120,000 שקל, ועומד בהגדרות סוגי פעילות מסוימות (יפורטו בהמשך). הרבה בעלי עסקים קטנים שרוצים להיות עוסקים פטורים, שואלים: ״מה קורה אם עוברים את תקרת ההכנסות של עוסק פטור?״ אם למשל מדריכת פילאטיס הצליחה יותר משצפתה, והכניסה יותר מ-120,000 באותה שנת מס, האם יחייבו אותה בקנס? התשובה היא: לא. כל עוד היא דיווחה כראוי למס הכנסה ולרשויות הרלוונטיות,  היא פשוט תהיה מחויבת בתשלום מע״מ ותוגדר לה מדרגת מס חדשה, בהתאם להכנסות. מה שכן - היא לא תיחשב כ״עוסקת פטורה״ באותה השנה.

מה זה עוסק מורשה ומה זה עוסק זעיר?

עוסק מורשה

ישראלי בעל עסק עם מחזור הכנסות של יותר מ-120,000 שקל בשנה מחויב בפתיחת תיק עוסק מורשה. זאת ״מדרגת המס״ הבאה שמגיעה אחרי עוסק פטור. עוסק מורשה נדרש לדווח על הכנסותיו למע״מ אחת לחודשיים, וזכאי לצרף את עלות המע״מ למחירי המוצרים והשירותים שהוא מספק. הוא נדרש להפיק חשבונית מס כנגד כל עסקה שביצע עם כל לקוח, לא משנה אם עסקי או פרטי.

עוסק זעיר

עוסק זעיר הוא מעמד שמיועד לעצמאיים עם פעילות מצומצמת, שמחזורים שנתיים שלהם נמוכים מ-120,000 שקל ושעומדים בתנאים שקבעה רשות המסים. בין התנאים: הוא לא מעסיק עובדים, לא קיבל הכנסות מסוימות בשנת המס הקודמת (כמו קצבאות מסוימות), לא מקבל יותר מרבע מהכנסותיו מקרוב משפחה או ממעסיק לשעבר, ולא מפעיל עסק בתחומים שמחייבים מעמד אחר. רק מי שעומד בכל התנאים יכול להיות מוגדר כעוסק זעיר ולקבל את ההקלות הנלוות למעמד. ההקלות המשמעותיות ביותר שעוסק זעיר מקבל בישראל היא ניכוי של 30 אחוז מההכנסות לצורכי מס, פטור מתשלום מקדמות לאורך השנה והגשת דו״ח שנתי פשוט יותר. המטרה של
המעמד היא לאפשר לעצמאיים עם הכנסות נמוכות התנהלות קלה וברורה מול רשות המסים.

מדריך מעודכן לשנת 2026: איך הופכים לעוסק פטור?

שלב ראשון: תכנון. עליכם לבנות תוכנית עסקית שתכלול רשימת לקוחות פוטנציאליים, עלויות שוטפות, ושיטה בה ההכנסות יוכלו לכסות על ההוצאות כמה שיותר מוקדם. כשתחשבו על המספרים, תוכלו גם לוודא שהעסק שלכם באמת יושב על ההגדרה של עוסק פטור, ולא תחרגו או תסתבכו.

שלב שני: מגבלות. שימו לב שיש בעלי מקצועות שהחוק בישראל לא מאפשר להם לפעול במסגרת של עוסק פטור, בין אם בשל מבנה התעסוקה והיקפי ההכנסות, בין אם בגלל הסכמים והסדרים עם איגודים מקצועיים ובין אם בגלל פוליטיקה נושנה. נכון למועד כתיבת מדריך זה, אלו הם המקצועות שלא יורשו לפעול כעוסק פטור: רפואה, לרבות עיסוק בפסיכולוגיה, רפואת שיניים, פיזיותרפיה, רפואה תעסוקתית, רפואת ילדים או וטרינריה; מדע ומחקר - לרבות ייעוץ מדעי ועבודה במעבדות כימיות ורפואיות; עיסוקים פיננסיים ונדל״ניים - ביטוח, ייעוץ מס, הנהלת חשבונות, שמאות, תיווך, ראיית חשבון הוראה והדרכה - העסק לא יכול להיות בית ספר או גן למעט
מוסדות ללא כוונת רווח), בית ספר לנהיגה, טיסה או שיט; מקצועות חופשיים - עריכת דין, הנדסה, מדידה, ייעוץ ארגוני, תרגום מקצועי וסחר בתחום הרכב. כמו כן, לא ניתן להירשם כעוסק פטור אם אתם בעלי חברה רשומה, או אגודה שיתופית. חשוב להקפיד על לשון החוק ולא לנסות להציג את פעילות העוסק הפטור כמשהו אחר; אם אינכם זכאים למעמד זה, פשוט הירשמו כעוסק מורשה.

שלב שלישי: מסמכים. עליכם להיות בעלי תעודת זהות בתוקף, אישור ניהול חשבון מהבנק שלכם - אותו ניתן להפיק דרך אפליקציית הבנק או האתר שלו, או לחילופין - צילום של צ׳ק. כתובת העסק צריכה להיות מתוקפת בחוזה שכירות או מסמך בעלות על הבית, ואת רשימת המסמכים סוגרים טופס הצהרת עוסק פטור בו אתם מתחייבים לעמוד בהגדרות החוק ולהגדיר צפי הכנסה שנתי. לקינוח, תצטרכו לכתוב כמה מילים על הפעילות העסקית המתוכננת - למשל ״אפיית עוגות ועוגיות ביתיות עבור בתי קפה בעיר שלי״ או ״קואוצ׳ינג - שירותי הדרכה, ייעוץ רגשי וניהול משימות שגרה להתפתחות אישית״. כל המסמכים האמורים יוגשו לרשויות המס הרשמיות: מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע״מ - באמצעות האתרים הרשמיים או פיזית, בלשכה הקרובה לביתכם.

שלב רביעי: לעבודה! זהו, אתם מוכנים להתחיל. פעם בשנה עליכם להגיש למס ההכנסה ולמוסד לביטוח לאומי טופס דיווח שנתי ובו כל ההכנסות וההוצאות של העסק שלכם, בתוספת הכנסות נוספות שהגיעו אליכם. הדיווח נשען על קבלות, חשבוניות עסקה ותיעודים נוספים, ואחרי שיועברו לרשויות - תקבלו דרישת תשלום למיסים שונים. מומלץ שלא להתעכב עם חלק זה. שלמו מה שצריך מתי שצריך, ותימנעו מכאבי ראש וקנסות. בנוסף, חשוב להיות מודעים לתקרת ההכנסה שלכם; עוסק פטור יכול להפוך בקלות לעוסק מורשה אם הכנסותיו השנתיות היו גדולות יותר מהמצופה, בלי לשים לב.

שאלות ותשובות: פתיחת תיק ברשויות עסקים קטנים

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

ההבדל בינו ובין עוסק פטור הוא שעוסק מורשה מחויב לגבות מע״מ מלקוחותיו ולהעביר אותו לרשויות אחת לחודשיים, לצד ניהול שוטף של דיווחים וחשבוניות כחלק מהפעילות העסקית התקינה. בניגוד לעוסק פטור, הוא מנפיק חשבוניות מס מלאות ומנהל מערכת דיווח מסודרת לאורך השנה, בהתאם להיקף הפעילות הרחב יותר. מאחר שהמחזור העסקי שלו גבוה, גם חבות המס עשויה להיות משמעותית יותר ומצריכה מעקב והיערכות פיננסית מתאימה.

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר?

עוסק פטור ועוסק זעיר שניהם פועלים מתחת לרף הכנסה שנתי של 120,000 שקל ולא גובים מע"מ, אך נבדלים באופן שבו מחושב המס ובתנאי הזכאות. עוסק פטור הוא המעמד הנפוץ לעצמאים קטנים, עם חובה לנהל רישום הכנסות ולהגיש דוח שנתי מלא. עוסק זעיר מקבל הקלה משמעותית: 30% מההכנסה מוכרים לו אוטומטית כהוצאה, מה שמפחית את המס שהוא משלם ומפשט את תהליך הדיווח. עם זאת, רק מי שעומד בתנאים מסוימים רשאי לקבל את המעמד הזה.

האם עוסק פטור צריך רואה חשבון?

החוק לא מחייב להיעזר ברואה חשבון, אבל ליווי מקצועי בשלבים שונים של הפעילות יכול לחסוך טעויות ולהכניס אתכם לתלם. בתחילת הדרך מומלץ להיפגש איתו כדי לוודא שהטפסים מולאו נכון ושאתם עומדים בהגדרות החוק, ובתקופה שלפני הדו"ח השנתי הראשון כדאי להבין ממנו מה בדיוק נדרש לדווח ואילו הוצאות מוכרות לכם. גם בהמשך, אם אתם מרגישים שאיבדתם שליטה או מתמודדים עם איומי קנס, רואה חשבון יכול לסייע לעשות סדר ולחזור להתנהלות תקינה.

אילו כלים צריך עוסק פטור?

כפי שראיתם, גם עוסקים פטורים חייבים להתנהל בצורה מסודרת מבחינת הכנסות, הוצאות, חשבוניות וקבלות. זה קריטי גם עבורכם וגם עבור הלקוחות שקונים מכם. החדשות הטובות הן שהיום קיימים פתרונות פשוטים שמאפשרים לנהל את כל זה בצורה נוחה ושקופה, בלי להתפזר בין מערכות שונות. כאן נכנס לתמונה החשבון העסקי של ישראכרט, שמרכז את כל מה שבעל עסק קטן צריך במקום אחד. דרך ממשק דיגיטלי מתקדם תוכלו לעקוב אחר הכנסות והוצאות בחשבון לקבל תמונה ברורה של התזרים, לבצע סליקה ללקוחות לקבל העברות בנקאיות, ולהפיק באופן אוטומטי חשבוניות דיגיטליות שמאוחסנות ומתויקות בצורה מסודרת במערכת.

בשורה התחתונה, המעבר לעוסק פטור יכול להיות תהליך פשוט יחסית, ובזכות כלים דיגיטליים לניהול הכנסות, הוצאות וחשבוניות, גם העמידה בדרישות החוק הופכת למשימה קלה, יעילה ונגישה הרבה יותר לכל עצמאי או בעל עסק קטן בתחילת הדרך.

**מידע כללי בלבד. אין לראות באמור משום המלצה ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא.
האשראי מועמד ע״י המלווה ישראכרט מימון בע״מ. אי עמידה בפירעון הלוואה עלולה לגרור חיוב בריבית פיגורים והליכי הוצאה לפועל.
הנפקת הכרטיס וגובה המסגרת נתונים לשיקול דעתה הבלעדי של המלווה.
שירות חשבון תשלום עסקי ניתן ע״י ישראכרט חשבונות תשלום בע״מ.
כפוף לתנאי השירותים.
החשבון מיועד לאזרח ישראלי בעל חשבון בנק ישראלי שהינו עוסק פטור או עוסק מורשה בעל תיק במע״מ