- עוסק פטור - הוא מי שמחזור ההכנסות שלו (לא הרווחים) קטן יחסית: עד 120 אלף שקל בשנה. עוסק פטור אינו נדרש לגבות מע״מ מהלקוחות שלו. חשוב לדעת כי ישנם עיסוקים בהם אי אפשר לפתוח עוסק פטור, ובהם אדריכלות, ייעוץ מס, ניהול חשבונות, עריכת דין, ראיית חשבון, תיווך נדל״ן, רפואה ועוד.
למי כדאי להיות עוסק פטור? למי שאינו מופיע ברשימת המקצועות המונעים זאת - ומעריך כי מחזור ההכנסות השנתי שלו צפוי להיות נמוך מ-120 אלף שקל. החיים של עוסק פטור פשוטים יותר, וגם העלויות נמוכות יותר - למשל, הוא לא צריך לשלם לרואה חשבון על מנת שיכין עבורו דיווחי מע״מ. - עוסק מורשה - הוא בעל מחזור הכנסות של יותר מ-120 אלף שקל בשנה, או בעל מקצוע חופשי כמו רפואה או עריכת דין. עוסק מורשה נדרש לגבות מס ערך מוסף (מע״מ) מלקוחותיו ולהעביר את הכסף לרשויות המע״מ. עם זאת, הוא יכול לקזז בתהליך זה את המע״מ ששילם על הוצאות העסק.
למי כדאי להיות עוסק מורשה? אם בעל עסק חדש צופה כי הוא יעבור את רף ה-120 אלף שקל בשנה - הוא יכול לפתוח מראש עוסק מורשה, על פי דרישת החוק. - חברה בע״מ (בעירבון מוגבל) - פתיחת חברה בע״מ, בניגוד לעוסק פטור או מורשה, יוצרת ישות משפטית הנפרדת מבעלי העסק. תהליך פתיחה של חברה כזו ארוך ומסובך יותר, ודורש, למשל, ניסוח תקנון חברה בליווי עו"ד, פתיחת חשבון בנק ייעודי ועוד. בנוסף, מבנה המיסוי הוא שונה - חברה אינה משלמת מס אישי, אלא מס חברות, ויכולה ליהנות מהטבות שונות. כמו כן, בשל ההפרדה המשפטית, הליכים משפטיים הנפתחים נגד החברה, אינם מערבים את הבעלים באופן אישי. כך גם במקרה של חובות - לא ניתן לעקל נכסים אישיים של בעלי החברה, כדי לשלם חוב שלה.
למי כדאי לפתוח חברה בע״מ? לרוב, הדבר מתאים לעסקים שנפח הפעילות שלהם גבוה יחסית, וכאלה העומדים בפני התרחבות - תוספת עובדים, גיוס השקעות וכן הלאה. - מס ערך מוסף: הצעד הראשון הוא לפתוח תיק במע״מ. יש להדפיס את טופס 821 מהאתר הממשלתי, למלא אותו עם פרטים על העסק ועליכם, לצד מסמכים שונים כמו תעודת זהות, אישור ניהול חשבון בנק וכו׳. את הטופס מעבירים למשרדי מע"מ באופן עצמאי, או דרך מייצג (כמו רואה חשבון). ההכנסות הצפויות שתמלאו בטופס יקבעו אם תקבלו מעמד של עוסק פטור, או עוסק מורשה.
- מס הכנסה: כדי להודיע למס הכנסה שעומדות להיות לנו הכנסות מעסק - עלינו לפתוח טופס 5329 - גם אותו ניתן למצוא באתר הממשלתי, ולמלא בו את הפרטים האישיים, פרטים על העסק והצהרה על מקורות ההכנסה. את הטופס אפשר להגיש אונליין או במשרדי מס הכנסה.
- ביטוח לאומי: חובה להירשם כעצמאי בביטוח לאומי, באמצעות טופס 6101 - הידוע גם בשם דו״ח דין וחשבון רב שנתי. בטופס זה ממלאים פרטים אישיים, תקציר של קורות חיים, מידע על היקף הפעילות העסקית וההכנסה הצפויה.
- תיעוד ודיווח שוטף: חשוב מאוד לתעד ולשמור היטב כל פעולה כספית של העסק - קבלות, חשבוניות, הסכמים מול לקוחות ועוד. עבור עוסקים מורשים חיוני לשמור קבלות על הוצאות העסק, כדי להגיש למע״מ. המלצה שלנו - לצלם מיד כל קבלה, במקום למצוא את עצמכם מתרוצצים בין פיסות נייר מצהיבות כשצריך להגיש דו״ח למע״מ. את החשבוניות ללקוחות חשוב להפיק מיד לאחר ביצוע התשלום - כאן ניתן להיעזר, למשל, במערכת של החשבון העסקי של ישראכרט לעסקים שמפיקה חשבוניות דיגיטלית באופן אוטומטי ומתעדת אותן באופן מסודר ומקוון.
- הקפדה על הפרדה בין האישי לעסקי: לבעלי עסקים קטנים, במיוחד בתחילת הדרך, יש לפעמים נטייה להמשיך לנהל הכל דרך חשבון הבנק הרגיל שלהם. עם זאת, מדובר בפרקטיקה שעלולה לפגוע בעסק. חשוב להפריד בין הוצאות והכנסות העסק, לבין תזרים המזומנים האישי - למשל, כדי לדעת בכל רגע מה מצבו הפיננסי של העסק, ולאתר את ההוצאות הרלוונטיות שניתן לדווח עליהן למע״מ. בישראכרט לעסקים מציעים חשבון עסקי לעסקים קטנים, הכולל בין היתר גם מסגרת אשראי חוץ בנקאית נפרדת מזו של חשבון הבנק האישי.
- רישוי עסק וביטוחים מתאימים: ישנם לא מעט תחומים שכדי לפעול בהם באופן עצמאי, יש להוציא רישיון עסק - עוד לפני תחילת הפעילות. מדובר, למשל, בעסקים בתחום המזון - כמו מסעדות ובתי קפה, אך גם מי שמבשלים בביתם; קייטנות; הסעות נוסעים; מכוני יופי וקוסמטיקה; מספרות ועוד. כדאי לשים לב גם לביטוח: לצד ביטוחים ייעודיים לתחומי עיסוק שונים, כגון ביטוח אחריות מקצועית, חבות מעבידים וסיכוני סייבר, חשוב לבטח גם את המבנה בו פועל העסק, ביטוח צד ג׳ וביטוח תכולה.
פתיחת עסק קטן מאפס: כל מה שצריך לדעת על עוסק פטור מס הכנסה וביטוח לאומי
מי צריך לשלם מע״מ? מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה? ומתי פותחים תיק במס הכנסה? כל מה שצריך לדעת על הבירוקרטיה של הקמת עסק קטן בישראל
פתיחת עסק חדש יכולה להיות החלום הגדול ביותר - וגם סיוט ביורוקרטי לא קטן. מע״מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי... שלושה שמות שמפחידים כל יזם בתחילת הדרך. עבור מי שהתרגלו להיות שכירים, כשמקום העבודה מטפל בכל אלה עבורם, המחשבה ליצור קשר עם הגופים הללו יכולה להיות מלחיצה - והיא גם צעד נוסף אל ההבנה שכבעלי עסק, אתם אחראים לנהל אותו גם מבחינה פיננסית ובירוקרטית.
עם זאת, מדובר בחלק בלתי נפרד מהתהליך של להיות בעל עסק בישראל - כך שמומלץ לחקור את הנושא ולהבין מה בדיוק אתם צריכים לעשות מול כל גוף. הידע המקדים עוזר בהפחתת החרדות, וחשוב מכך - מסייע לפתוח את מערכת היחסים של העסק עם מס הכנסה, מע״מ וביטוח לאומי ברגל ימין, תוך הימנעות מטעויות ומקסום התועלות. בכתבה זו נעשה סדר ונסביר מהם הצעדים הבירוקרטים הראשונים שכל יזם צריך לעשות בתחילת הדרך - כדי לפתוח את העסק ״על פי הספר״.
עוסק פטור, עוסק מורשה - או חברה בע״מ?
אחד הצעדים הראשונים בעסק הוא ההחלטה אם לפתוח אותו כעוסק פטור, עוסק מורשה או אפילו חברה בע״מ. להחלטה זו יש משמעות בהיבטים רבים - תקרת הכנסה, חובת תשלום מע״מ ועוד. הנה ההגדרות:
פתיחת תיקים במס הכנסה וביטוח לאומי: מי נגד מי?
אחרי שהתקבלה ההחלטה איזה סוג של עסק לפתוח, הגיע הזמן ליידע את הרשויות על העסק החדש, וכך לפתוח באופן רשמי במערכת יחסים שתלווה את העסק לכל אשר יילך.
התנהלות שוטפת בעסק
אחרי שהסדרנו את העניינים מול הרשויות - אפשר להתחיל לעבוד, אבל כדאי להקפיד על כמה כללים חשובים כבר מההתחלה, כדי לסגל התנהלות פיננסית נבונה לכל אורך הדרך:
בשורה התחתונה, פתיחת עסק היא תהליך שיכול להיראות מסובך ומאיים - אבל בעזרת תחקיר קצר של השלבים, הגשת כל הטפסים הנדרשים וקבלת החלטות מושכלת באשר לאופי העסק, ניתן לעבור אותו בשלום ולהתחיל במסע האמיתי, להגשמת הרעיון שעומד מאחורי העסק.
*האשראי מועמד ע"י המלווה ישראכרט מימון בע"מ. אי עמידה בפירעון הלוואה עלולה לגרור חיוב בריבית פיגורים והליכי הוצאה לפועל.
הנפקת הכרטיס וגובה המסגרת נתונים לשיקול דעתה הבלעדי של המלווה.
שירות חשבון תשלום עסקי ניתן ע"י ישראכרט חשבונות תשלום בע"מ.
כפוף לתנאי השירותים.
החשבון מיועד לאזרח ישראלי בעל חשבון בנק ישראלי שהינו עוסק פטור או עוסק מורשה בעל תיק במע"מ שירותי הסליקה בישראכרט ניתנים בכפוף לתנאי החברה והשירות
* מידע כללי בלבד. אין לראות באמור משום המלצה ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא המספרים המובאים בכתבה נכונים לשנת 2025
